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라틴 아메리카 및 카리브해 개인 소득세 연구: 혁신과 보수 그리고 대안적 발전 도구로서의 역할 강화 El impuesto sobre la renta de las personas físicas en América Latina y el Caribe: avances, desafíos y alternativas..
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라틴 아메리카와 카리브해 지역의 세제 체계에서 나타나는 주요한 구조적 약점 중 하나는 개인 소득세의 상대적으로 낮은 비중이다. 이러한 상황은 국가들이 공공 재무의 안정성을 증진시키고, 필수적인 소득의 재분배를 강화하며, 반경기 정책을 본격화하는 중요한 세금 도구를 활용하지 못하게 한다. 최근 수십 년 동안 이 세금의 설계와 성과에 있어 중요한 발전이 있었지만, 아직 충분하지 않은 점이 확실하다. 본 연구에서 지역적 차원에서의 이러한 상황과 재산세 및 사회 보장 자금 조달에 대한 기여 등과 같은 다른 세제 도구와의 연관성을 탐구한다. 이러한 분석을 통해 주요한 도전과제들을 명확히 파악할 수 있으며, 지역 내 국가들에서 개인 소득세의 종합적 강화를 위한 기본 방향을 제안하게 된다. 이와 함께, 해당 세금을 재정 정책 논의의 핵심 주제로 재정립하는 방향을 제시하고자 한다.
Una de las principales debilidades estructurales de los sistemas tributarios de América Latina y el Caribe es el escaso peso relativo del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Esto priva a los países de un instrumento impositivo esencial que contribuye a la solvencia de las finanzas públicas, refuerza la necesaria redistribución del ingreso y fortalece la política contracíclica.
A lo largo de las últimas décadas se han registrado importantes avances —aunque insuficientes— en el diseño y el rendimiento de este impuesto. En este documento se analiza su situación a nivel regional, incluidas sus interrelaciones con otros instrumentos, como los impuestos patrimoniales y las contribuciones para el financiamiento de la seguridad social.
El análisis permite ver claramente los principales desafíos pendientes. Se propone un marco de referencia con lineamientos prioritarios para lograr el fortalecimiento integral del impuesto sobre la renta de las personas físicas en los países de la región. Con esto se apunta a colocar a este impuesto nuevamente en el centro de los debates regionales en materia de política fiscal.
